Krüptorahad ja maksud Eestis – mida peaks teadma?

Viimastel aastatel on Eesti tõusnud üheks Euroopa kõige innovaatilisemaks riigiks digitehnoloogiate ja plokiahela valdkonnas. Eestlased on altid kasutama uusi lahendusi – sealhulgas ka krüptoraha. Kuid isegi digitaalses eduloos ei pääse me maksudest. Kui sa oled Eesti resident ja tegutsed krüptovaldkonnas – investeerid, kaevandad või kasutad krüptot igapäevaselt – siis pead teadma, kuidas maksusüsteem töötab.

Selles artiklis anname põhjaliku ülevaate krüptorahaga seotud maksust Eestis – nii eraisikutele kui ettevõtetele.

Mis on krüptoraha õiguslik staatus Eestis?

Krüptoraha ei ole Eestis seaduslik maksevahend – kuid see on käsitletav kui vara, millel on väärtus ja mida saab hoida, vahetada või edasi kanda elektrooniliselt. Eesti maksuamet (Maksu- ja Tolliamet, MTA) käsitleb krüptoraha kui varalist õigust, mitte valuutat.

Seega rakendatakse krüptorahaga seotud tegevustele tavalisi maksureegleid – eriti juhul, kui teenitakse kasumit.

Kas krüptot maksustatakse?

Jah – Eestis on krüptorahaga teenitud tulu maksustatav tulu- ehk tulumaksuga. Eraisikute puhul on tulumaksumäär 22% kasumist.

Näited maksustatavatest tegevustest:

  • Krüptoraha müük kasumiga (müügihinna ja ostuhinna vahe)

  • Ãœhe krüptovaluuta vahetamine teise vastu, kui saadakse tulu

  • Kauba või teenuse ostmine krüptoga, kui krüpto väärtus on tõusnud

  • Töö eest tasu või kingitus krüptovaluutas

  • Krüptokaevandamine (mining), kui seda tehakse kasumi teenimise eesmärgil

Millal ei pea maksma makse?

On olukordi, kus maksu ei kohaldata:

  • Krüptovaluuta ostmine – seni, kuni sa ei müü ega kasuta seda, ei teki maksukohustust

  • Krüptorahade hoidmine isiklikus rahakotis – maksukohustust ei teki lihtsalt omamise eest

  • Krüpto liigutamine oma erinevate rahakottide vahel – see ei ole maksustatav tehing

Kuidas kasumit arvutatakse?

Kui sa müüd krüptot kallimalt, kui ostsid – on see kasum ja maksustatav. Kasum = müügihind – ostuhind – kulud (näiteks tehingutasud). Tulu tuleb deklareerida aastatulu deklaratsioonis e-MTA kaudu.

Näide:
Sa ostsid 1 ETH 1000 euro eest ja müüsid 1500 euroga – kasum 500 eurot. Tulumaks: 22% ehk 110 eurot.

Kui tehinguid on palju, soovitatakse kasutada spetsiaalseid tööriistu nagu CoinTracking või Koinly, et pidada arvestust ja arvutada kasum.

Kus ja millal deklareerida?

Kõik krüptorahaga seotud tulud tuleb sisestada e-MTA portaali kaudu tulu deklaratsiooni, tulu liigina “kapitalitulu”. Deklaratsiooni tähtaeg on järgmise aasta 31. märts.

Kui sa ei deklareeri tulusid õigesti – võib maksuamet määrata trahvi või teha täiendava maksunõude. Eesti maksuamet teeb koostööd ka rahvusvaheliste krüptobörsidega ning kasutab algoritme, mis suudavad tuvastada mustreid ja kahtlaseid tehinguid.

Krüptokaevandamine ja maksud

Kui tegeled krüptorahade kaevandamisega, loetakse seda Eestis ettevõtluseks.

See tähendab:

  • Tuleb registreerida end füüsilisest isikust ettevõtjana (FIE) või luua äriühing

  • Tulu tuleb deklareerida ja maksta tulumaksu ja sotsiaalmaksu

  • Peab pidama raamatupidamist ja esitama aruandeid

Kui tegu on ühekordse või hobi korras tegevusega, võib maksukohustus puududa – aga kahtluse korral tasub nõu küsida maksunõustajalt.

Krüptovaluutad ettevõtluses

Ettevõtete puhul on reeglid rangemad:

  • Iga tehing peab kajastuma raamatupidamises

  • Krüptoga teenitud kasum on maksustatav ettevõtte tulumaksuga

  • Kui töötajale makstakse palka krüptos – tuleb kinni pidada tulumaks ja sotsiaalmaks

  • Kui klient maksab krüptoga – tuleb see konverteerida eurodeks selle hetke turuhinnaga ja kajastada tulu eurodes

Lisaks vajavad ettevõtted, mis pakuvad krüptoteenuseid (nt rahakoti teenus, vahetusplatvorm), alates 2022. aastast FIU (Rahapesu Andmebüroo) litsentsi. Litsentsi saamiseks tuleb täita karmimad tingimused: minimaalne kapital, kontor Eestis, tegelik äritegevus ja järelevalve.

Mida ütleb maksuamet?

MTA on korduvalt rõhutanud, et krüptorahad ei ole “hall ala” – need kuuluvad maksustamisele nagu iga teinegi tulu.

Aastal 2023. uuendas maksuamet juhiseid krüptotulu deklareerimiseks, rõhutades:

  • Krüptotulu tuleb konverteerida ja deklareerida eurodes

  • Ka välismaa börsidel tehtud tehingud tuleb deklareerida

  • Maksudest kõrvalehoidmine on rikkumine ja võib kaasa tuua tagajärgi

Kuidas vältida vigu?

Siin on mõned soovitused, mis aitavad:

  1. Pea arvestust Рkasuta Excelit v̵i spetsiaalseid ț̦riistu nagu CoinTracking

  2. Talleta kursid – märgi üles, millise kursiga ostsid/müüsid

  3. Säilita tõendid – tehingute kinnitus, ekraanipildid jms

  4. Konsulteeri spetsialistiga – maksunõustaja aitab vältida vigu

  5. Deklareeri ̵igel ajal Рparem ennetada kui hiljem maksta trahve

Kokkuvõte

Krüptorahad Eestis annavad palju vabadust, kuid toovad ka vastutuse. Kui kasutad krüptot – olgu see investeerimiseks või igapäevaseks kasutamiseks – tuleb teada maksureegleid. Õigeaegne deklareerimine, läbipaistev arvestus ja seaduse järgimine tagavad, et saad krüptomaailma nautida muretult ja seaduslikult.

Krüpto ei ole maksuvaba – aga see ei tähenda, et see peab olema keeruline.